Київський апеляційний адміністративний суд залишив без змін рішення суду першої інстанції, яким було визнано протиправним та скасовано наказ про проведення документальної позапланової виїзної перевірки Клієнта.
Податковим органом на адресу Клієнта було надіслано запит про надання письмових пояснень щодо здійснення господарських операцій з контрагентами, які на думку податківців мають ознаки фіктивності. Після юридичного аналізу запиту до податкового органу було надіслано письмову відповідь про його незаконність. Проте, незважаючи на дану відповідь, податківцями було прийнято наказ про проведення документальної позапланової виїзної перевірки Клієнта. Під час візиту податківців було проаналізовано документи на перевірку та прийнято рішення про недопуск до перевірки і оскарження до суду наказу на проведення перевірки.
Суди першої та апеляційної інстанцій повністю врахували правову позицію Клієнта і підтвердили те, що у податкового органу були відсутні законні підстави для надіслання запиту про надання письмових пояснень щодо здійснення господарських операцій з контрагентами та у подальшому прийняття наказу на проведення позапланової виїзної перевірки.
Як результат – вдалося запобігти безпідставним донарахуванням податкових зобов’язань по ПДВ (понад 3 млн. грн.) і уникнути притягнення посадових осіб підприємства до кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податків за ст. 212 КК України.