+38(044) 586-77-77; +38(098) 586-77-77 office@ov-partners.com

Автомобіль в нашій країні — не лише засіб для пересування, але й майно, за яке необхідно сплачувати податки. Про це варто пам’ятати власникам «металевих коней», адже несвоєчасна сплата податків — це привід мати  «головний біль» від неприємностей з податковою. Отже зупинимось на важливих аспектах оподаткування, що пов’язане із перебуванням у власності фізичних осіб транспортних засобів, а також на останніх пов’язаних із цим законодавчих змінах, які відбулись протягом поточного року.

Транспортний податок  2020.

У 2020 році транспортний податок сплачують власники легкових автомобілів з 2015 року випуску (включно), середньоринкова вартість яких більше 375 розмірів мінімальної заробітної плати, тобто 1 771 125 грн. Ставка податку становить 25000 за один автомобіль.

Важливі нюанси.

Середньоринкову вартість Вашого автомобіля можливо перевірити на сайті Міністерства розвитку економіки, торгівлі та сільського господарства України. Але недостатньо лише скористатись калькулятором розрахунку вартості автомобіля. Додатково необхідно перевірити чи зазначений Ваш автомобіль у переліку легкових автомобілів, які оподатковуються у 2020 році. Це стосується зазвичай тих автомобілів, середньоринкова вартість яких у 2020 році знаходиться на межі 1 771 125 грн., та пояснюється  тим, що у розрахунку середньоринкової вартості береться до уваги строк експлуатації, що дорівнює року. Натомість строк експлуатації автомобіля 2019 року випуску, цілком припустимо, може не перевищувати одного року станом на 01.01.2020 , що може призвести до того, що за такий автомобіль доведеться  все ж таки сплатити транспортний податок.

Цей  податок сплачується фізичними особами за рік протягом 60 днів з дня отримання податкового повідомлення-рішення.  Фізична особа при цьому має право на перерахунок транспортного податку у разі, якщо протягом року нею продано цей автомобіль або його викрадено. Для цього така особа повинна звернутись до податкового органу за місцем реєстрації із заявою про проведення звірки. Попереднє податкове повідомлення-рішення про нарахування транспортного податку скасовується та у разі необхідності вручається нове. .

Податок на доходи фізичних осіб та військовий збір  2020.

Податкова реформа – 2020 стала неприємним сюрпризом для бажаючих продати транспортні засоби декілька разів протягом календарного року. Як і раніше, фізичні особи не сплачують податок на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО) та військовий збір у разі, якщо продано лише один легковий автомобіль, мотоцикл або мопед протягом року. Це правило не поширюється на продаж тих транспортних засобів, які не належать до легкових автомобілів, наприклад, на продаж автобусу, сідельного тягача або вантажівки. За останні при першому або другому продажу доведеться сплатити 5% ПДФО та 1,5% військового збору.

Внаслідок запроваджених із 23.05.2020 року змін до Податкового кодексу України при продажу протягом року другого легкового авто та/або мотоцикла, та/або мопеда ставка ПДФО буде становити 5% ПДФО та 1,5% військового збору. Кожен наступний продаж будь-якого транспортного засобу протягом року вже буде оподатковуватись за ставкою 18% ПДФО та військовим збором у розмірі 1,5%.

Як бачимо, ставки податку суттєво підвищено. Чи означає це, що фізичні особи будуть намагатись «оптимізувати» витрати на податки, наприклад, «продаючи» транспортні засоби за допомогою «генеральної довіреності» або укладаючи договори дарування? Напевно, що так. Однак у такому випадку необхідно враховувати інші «підводні камені» обраного способу, які не стосуються сплати податків. Але це, як кажуть,  зовсім інша історія.

Важливі нюанси.

Хто фактично сплачує ПДФО та військовий збір до бюджету. Як податковому агенту-покупцю дізнатись про черговість продажу рухомого майна фізичною особою?

У разі, якщо покупцем по договору купівлі-продажу транспортного засобу виступає юридична особа, фізична особа-підприємець або самозайнята особа, яка здійснює незалежну професійну діяльність, то саме покупець виступає податковим агентом, який буде зобов’язаний утримати із доходу продавця-фізичної особи необхідну суму ПДФО та військового збору та сплатити їх до бюджету. В інших випадках  ПДФО та військовий збір сплачує безпосередньо покупець — фізична особа. Про черговість продажу рухомого майна зазначається у відповідному договорі купівлі-продажу транспортного засобу або окремій заяві продавця-фізичної особи. У відповідь на питання, яким чином податковому агенту убезпечити себе від ризику невірно сплатити податки  внаслідок недостовірного подання інформації про черговість продажу фізичною особою-продавцем, порадимо перш за все зробити відповідне застереження у договорі купівлі-продажу про відповідальність продавця за надання недостовірної  інформації.

Чи необхідно фізичній особі-продавцю подавати річну декларацію про майновий стан і доходи (податкову декларацію)?

Зміни до ПКУ, які мали місце у 2020 році, стосуються й подання податкових декларацій фізичними особами-продавцями транспортних засобів. Так, за загальним правилом, у разі продажу транспортних засобів фізичні особи не подають податкову декларацію, якщо: 1) не виник обов’язок сплатити ПДФО та військовий збір;  2) дохід отримано виключно від податкових агентів; 3) у випадку нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу транспортного засобу, за яким був сплачений ПДФО.

І наостанок.

Автомобіль  в нашій країні не можна вважати виключно розкішшю,  що її не може дозволити собі середньостатистичний громадянин. І це тішить. Але окремі власники транспортного засобу стають, як бачимо, потенційним платником податків. Це необхідно враховувати, як і ті нюанси, які виникають при здійсненні операцій з транспортними засобами.